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写作思路：把存在的问题及整改措施写下来。
我院收到卫计局关于上半年财务工作检查情况的通报后，院领导高度重视。迅速组织院委会及相关人员召开了专题会议，认真吸取通报总结的各兄弟单位好的经验，好的做法，以半年工作检查作为一面镜子认真查找我院在财务管理中存在的问题和漏洞，总结经验找差距，并对检查通报中存在的问题统一进行及时整改
一、加强专项资金管理，及时补发所拨村室专项资金，所有拨发村室专项资金已全部发放到位，不挪用，挤占专用资金，真正做到专款专用。
二、加强制度管理，及时制订了院财务管理制度，“三公经费”管理制度。建立了以***为组长，***为副组长，***、***、***、***等同志组成的“三公经费”管理领导小组，明确责任，具体分工，各负其责，坚决贯彻执行卫生计生局下发的关于严格控制“三公经费”的管理制度，特别是对业务招待费的控制。今年上半年业务招待费比去年同期下降了34%。坚决控制“三公经费”下降比例。
三、严肃财经纪律，规范财经手续，每张发票支出必须由经手人，证明人签字后再由分管财经院长签字后方能报销，每张支出发票必须认真填写清楚五要素，即时间、品名、数量、单价、金额一要素也不能缺，品名多的发票必须附有明细清单作为附件。
四、严格执行物价政策，成立物价管理领导小组，基药严格实行零利润销售。中草药严格执行物价政策规定的收费标准的规定，按进价顺加20%，将原来的库存中草药都已下调零售价格，统统调为在进价的基础上顺加20%利润。
五、加强固定资产管理。已组织专班对各科室财产、器械进行认真的清点盘存，进行逐笔登记，各科负责保管财产的负责人签字负责保管。以便以后财产进行核对，丢失损坏科室照价赔偿。将盘存财产在电脑上进行分科、分类登记，并建立财产台账，做到帐实相符。并及时登记增加，减少变动情况。
财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容，将各项预算和实际发生相比对，查找源头，根据业务发生性质，查找出原因
拓展资料：
财务预算是集中反映未来一定期间 (预算年度) 现金收支、经营成果和财务状况的预算。企业经营预算的重要组成部分。财务预算的内容一般包括“现金预算”、“预计损益表”和“预计资金平衡表 (预计资产负债表)”。其中，现金预算反映企业在预算期内，由于生产经营和投资活动所引起的现金收入，现金支出和现金余缺情况，预计损益表反映企业在预算期内的经营业绩，即销售收入、变动成本、固定成本和税后净收益等构成情况; 预计资金平衡表反映企业在预算期末的财务状况，即资金来源和资金占用以及它们各自的构成情况。
随着经济的不断发展，企业之间的竞争日趋激烈，实施预算管理，严控成本费用是提高企业竞争力的有效途径。而及时、准确、完整地反馈预算执行情况，则是做好成本费用控制、加强全面预算工作的前提。一、财务预算反馈工作的重要性财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。财务预算执行情况反馈工作应包括:统计汇总成本费用支出情况;对实际执行情况与预算目标之间所存在的差异及原因进行分析、科学合理预测下步开展工作需要的支出情况、以数据、文字的形式详细反映，形成有效的分析报告;及时将报告予以反馈。依据反馈信息，企业管理层可以及时掌握企业预算的运行情况、存在问题及环节，并借以查明产生问题的原因;可以对预算执行结果进行评判并兑现绩效考核的奖惩，而且为下一轮预算管理确定预算目标提供重要依据。总而言之，及时、准确的反馈预算信息，是做好预算考评的基础，也是做好预算调控的基础。二、预算执行信息反馈过程中存在的问题目前各企业单位为加强经费控制，实施了全面预算管理。按照年度计划分解成本目标，按季度对预算执行进行汇总、分析和反馈。
一、财政审计存在的问题
（一）现行《审计法》及其实施条例对预算执行审计监督的范围、内容和手段的相应规定，有些不够明确，有的规定滞后。预算执行审计不是一般意义上的财政财务收支审计，它主要涉及地方政府、各级财税部门对国家统一财税政策的执行情况，国家统一财税政策的执行情况又影响到预算执行和决算。虽然在审计实践中，把税务部门的税收征管情况和海关对进出口货物的监管情况已作为审计范围和内容，但从法律规范的完整性和依法审计的角度来说，在《审计法》及其实施条例中应将地方政府和各级财税部门执行国家财税政策情况以及直接影响预算执行和决算的非直接预算缴款、拨款关系的企业和事业单位也明确纳入预算执行审计的范围。另外，由于审计延伸调查手段受限，不利于将问题查深查透。《审计法》及其实施条例对在预算执行审计中，有关单位和个人对审计机关的工作不予支持配合的，如何处理，应作出明确的规定。
（二）审计技术方法的不足影响到审计事业的发展。当前主要是预算执行审计的计算机应用水平远远落后被审计单位，预算执行审计项目经验交流和业务培训不够，不利于特派办的长远发展和提高。
（三）审计移送案件的管理和查处工作亟待加强。最近，我们对得到国务院领导同志批示和向司法部门移送的案件线索的查处情况进行了追踪调查。调查结果表明，审计移送的案件线索受到有关方面注意，被国务院领导同志批示的案件线索大部分得到较好查处，但审计移送案件查处工作的总体情况仍然不尽人意，相关部门的沟通协调工作有待于进一步加强。究其原因，主要是审计移送工作的沟通渠道不畅，移送案件的管理制度不够完善，审计机关缺乏必要的追踪和监督手段，以及审计机关与司法机关的配合工作还需进一步完善等。
（四）审计决定执行难，特别是涉及纠正地方政府自定政策的审计处理决定的执行更难。对于涉及补交税款和通过财政决算上解中央收入的审计决定基本可落实到位，但涉及地方政府政策的审计决定落实的难度就比较大。有些地方政府未严格执行国家统一税法，擅自扩大优惠政策享受范围，往往存在审计部门“年年查，年年有”的问题，说明审计决定的落实力度确实不够。
（一）外部因素
导致财务风险的外界因素很多，比如金融环境、法律环境和经济环境等，且各行各业在整个经济体系中占有地位不同，使命、价值和生命周期也不同，自然所面临的风险也不同。所以，一个企业要学会适应复杂多变的外部环境，才能最大化的减少财务风险发生的可能性。
（二）内部因素
内因的表现主要有财务管理制度不完善、资本结构不合理、投资决策不合理、收益分配不合理以及财务人员防范风险的意识不够。只有从内部真正做到完善才能从根本上规避财务风险。
（三）财务风险的成因分析
3.1企业筹资风险产生的原因
3.1.1筹资渠道狭窄，筹资困难
一些企业由于其成立的时间较短，规模较小，再加上对于成立不久的企业基本上不可能提供很高的信用记录，信用保证能力差，所以对于一个理性的投资者和金融机构来说不可能投资和借款给这些没有任何保障的企业。
3.1.2资本结构不合理，负债过度
企业内部的资本结构不够合理，就会加大财务风险，给企业的发展带来非常严重的影响。其中，主要出现的问题就是财务杠杆的不当使用，即负债比例过于严重。在财务杠杆的使用下，适当的负债不仅能够改善企业的资本结构，还能降低筹资成本，从而获得更多的经济效益。
3.2企业投资风险产生的原因
3.2.1投资决策缺乏科学性
很多企业管理者进行投资决策时没有经过科学缜密的思考，缺乏科学合理的可行性分析，也缺乏大量的市场调研和投资论证，总是随着自己主观想象盲目扩大投资领域和范围，普遍存在着经验决策及主观决策现象，大多是定性考虑，盲目性太强，造成了企业投资效率低而使正常周转资金的严重匮乏。
3.2.2投资管理制度不完善
企业普遍存在着内部压根没有一套切实可行的投资管理制度，这样的话企业内部的控制力就缺乏保障力，致使管理者在做投资决策时不能做到严格按照管理制度的限制的要求进行，投资管理过程简单随意。这样一来，无法对企业内部进行投资风险的定时性监控。
3.3企业营运资金管理风险产生的原因
企业的营运资金在采购环节资金会由现金变成原材料，在生产环节资金会由原材料变成存货资金，在销售环节资金会由存货资金就会变成结算资金，要想使营运资金得到安全的收回就必须要及时的把结算资金转化成营运资金。但是，在企业的实际经营中并不是每次都能够很顺利地全额及时收回资金，一般是会有所延迟有所折扣的，营运资金管理过程中存在时间和金额上的不确定性就为企业营运资金管理风险的产生提供了可能性。
3.4企业收益分配风险产生的原因
3.4.1缺乏有效的内部控制制度
企业的员工在从事自己本职位的工作时都没有按照企业的规章制度来实施；同时有些部门的有些职位之间没有做到明确的严格的职权分明；部门与部门之间也没有一点点约束性；以及部门内部有些岗位没有一点点约束性的制度来约束等等，所有这些都使得企业的内部利益分配受到很大的影响，都会使收益分配风险的产生成为可能。
3.4.2没有综合考虑短期利益与长期利益
对于企业来说，企业内部员工的流动性是较大的，企业很难向大企业那样为员工提供很高的福利和很好的待遇，这样而来企业的员工就不会尽自己最大的努力为企业的发展提供很大的帮助，甚至有的员工会选择跳槽等一系列不利于企业发展情况的发生。所有的这些都是因为企业没有将短期利益与长期利益综合起来考虑，不利于企业长期稳定发展。
(一)擅自调节利润
1、手工增减应付利息。有的支行在年底经营结果大致落定后，差欠或多余数额较大时，通过手工冲减或增加应付利息调节，多则百万元，少则十数万元。有的为了调节某一考核期利润，上划一些网点的应付利息，网点支付利息时，则以应付利息不足为由，直接在利息支出中列支，造成表面“合规”，实则利润不实。
2、不按规定核算应收利息和投资收益。有的支行为了完成利润目标，收到客户利息，不相应冲减应收利息，直接进利息收入科目，有的对到期的应收利息不予冲减，造成重计收入以及应收利息虚假。还有的支行，擅自计提投资收益，形成投资收益高于本金，结果形成虚假利润。
3、下甩费用。对应由本期列支的费用,由于利润完不成，有的行采取不结算,或压票，或挂其他应收款，或进长期待摊费用。
4、长期待摊费用管理混乱。
一是不按规定摊销，有的前面几个季度已摊销，到了年底，有长期待摊费用指标了，又原数冲回;
二是手续不严，列支未经审批。
三是列支混乱，不少当期费用，也进长期待摊费用。该项列支名目繁多，不合规比例较大。
(二)成本管理不严，虚列费用。
1、个人费用挤占成本。
一是清收不良贷款手续费，有的以各种理由搭车，在职员工清收也
进行计提;
二是无有效文件发放个人补贴;
三是公私不分，个人消费，农行买单。这方面招待费是个例子，虽有严格规定，但是没有严格执行。
2、“三项费用”进成本。
一是应由福利费列支的，进费用开支;
二是员工培训费用、工会费用通过差旅费等相关子目出帐。
3、突破费用，转移到营业外科目出帐。金额比较大的是招待费，绝大部分支行超过了规定的列支比例，年底转入营业外支出。其他突破的费用，除了违规进长期待摊费用外，也基本转入营业外支出反映，以逃避费用的专项考核。
4、假发票列帐。此类情况，以前年度比较多，随着管理力度的加大，虽然大幅度减少，但是还是时有发生。
(三)固定资产管理失控
1、越权购置固定资产。主要反映在违规购车子、购房子、购机具上。
一是挤占修理费;
二是通过贷款或其他应收款挂帐;
三是利用处置资产收益或帐外款;
四是擅自启用以资抵贷资产。
2、违规处置固定资产。
一是处置不经过有权单位批准;
二是处置阶段不公开运作，造成资产收益流失
三是处置资金不及时收回，处置收益不及时归帐，甚至购置帐外资产。
3、固定资产帐实不符。年年要清理，年年不了了之，有的问题一拖上十年，有的这边没整改到位，那边又形成新的帐外资产。于是，违规报废后，有帐无物，擅自购置，形成有物无帐。
(四)财务收入方面的跑、冒、滴、漏
1、凭证费。按照规定，商业银行可根据凭证成本，制订收费标准，现阶段，只对重要空白凭证(如现金支票)收取了相关费用，普通凭证一直无偿供应，个别网点非正式收了费，也不规范。仅此一项，数额巨大。
2、结算手续费。去年底，省分行制定下发了统一的收费标准，但是对非计算机自动收费或控制的项目，不少网点以稳定客户为由，或少收，或不收，这项损失不是小数。
3、处置资产收入。个别支行，帐外设帐，挪作他用，特别是处置帐外资产，未按照规定收入大帐。
1 我国中小企业财务管理存在的主要问题
1.1 财务管理观念陈旧，财务管理水平低下 一是企业所有者和经营者财务管理观念陈旧，过分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的绝对额，靠减少短期投人来提高企业利润。二是财务管理内部人控制，财会人员任用“家族化”、“亲缘化”。中小企业财务会计职位多由家族成员或有血缘关系的人员出任，缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束与相互制衡的内部控制机制。三是财务管理职能无法发挥，重会计核算，轻财务管理。中小企业限于生产经营环境或产品的制约，经营活动涉及的时空范围相对狭窄，资金流转简单、资金流动量和结存量小，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析等财务管理职能作用很难得到发挥。四是会计信息失真，会计造假、违规现象严重。许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等目的，往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求。
1.2 筹资渠道窄，资金严重不足 资金不足一直是我国中小企业发展的第一不利因素资金筹集主要依靠内源融资，缺乏外源融资渠道。其主要原因可以概括为两个方面:一是中小企业自身的原因:主要表现为生产规模小，不能形成规模效益:管理落后，经营风险大，短期行为较为普遍还贷诚信不足贷款风险大；二是制度安排的原因，主要表现在:直接的资本市场融资基本上不考虑中小企业，没有创业板市场；间接融资中没有专门为中小企业服务的政策性金融机构，而商业的金融机构出于种种原因将贷款向大企业倾斜，以致使中小企业贷款徘徊不前。
1.3 资金运营机制缺失 中小企业现金管理效率低下，资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，丧失增值机会；有的因资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，造成资金流动性差，陷人财务困境。应收账款周转缓慢，坏账比例高。因为没有严格的信用标准、信用条件和收账政策，无科学合理的信用调查和评价力法及有效的收账方法，造成应收账款不能兑现或形成坏账，资金周转失灵。中小企业存货控制薄弱，造成资金呆滞。在存货管理上，“压储”是一种最常见的力法，但ABC分类法、经济订货量法及定额管理法等先进管理方法却并不多见。不少中小企业的管理者，重钱不重物，对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。
1.4 管理模式僵化，管理观念陈旧 一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
2.1 强化资金管理，加强对务控制提高认识 强化资金管理，使资金运用产生最佳效果，加强财务控制必须贯彻落实到企业的各个职能部门。①要使资金的来源和运用得到有效配制，要充分预测到资金收回和支付的时间，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡、资金拮据。②加强应收账款的管理，对赊销客户的信用要进行调研评定，定期函询核对已形成的应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，对死账、呆账要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。③对存货建立科学有效的管理制度，对存货要尽可能地压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法确定存货资金的最佳结构。
2.2 正确进行投资决策，努力降低投资风险 中小企业的投资应充分考虑市场需求与变化。第一，应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面:一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是对人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。第二，分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。第三，规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。
2.3 建立现代企业价值观，明确企业的财务管理目标 随着社会的发展和进步，中小企业也应把“企业价值最大化”作为企业的财务管理目标。因为投资者建立企业的目的在于创造尽可能多的财富，这种财富首先表现为企业的价值。企业的价值不是账面资产的总价值，它反映的是企业潜在或预期获利能力。投资者在评价企业价值时，是以投资者预期投资时间为起点的，并将未来收人按预期投资时间的统一口径进行折现，未来收入的多少按可能实现的概率进行计算。这种方法考虑了资金时间价值与投资的风险价值，可以促使企业资产保值和增值，有利于克服企业的短期行为，有利于社会资源合理配置。
2.4 加强财会队伍建设，提高企业全员的管理紊质 目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，工作弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。
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